16 Ocak 2016 Cumartesi

Ali Taş’ maliyeti 80 TL olan alçı 100 Tlye  Kemal Kaya’ya maliyeti 120 Tl olan çimento 150 Tlye +18KDV hariç satılmıştır. Karşılığında Ali Taş’tan 85 TL Kemal Kaya’dan 125 TL nakit alınmış, kalanını müşteri borçlanmıştır.
Mahsup____________________________________
Fatura Giriş
120.00                  600.00                  391
120.04                  600.04                  391
_____________________________________
Tahsil________
100 Kasa              210
                120.00 Alıcı Ali Taş           85
                120.04 Alıcı Kemal Kaya 125
_______
Mahsup_____
621.00 Alçı Maliyeti                        80
621.04 Çimento Maliyeti              100
                153.00 Alçı                                          80
                153.04 Çimento                               100
_____

+18KDV hariç 20 TL kırtasiye peşin alınmıştır.
________
770.00 Kırtasiye Gideri  20
191 İnd.KDV                      +18KDV
                100 Kasa                              20+18KDV
_____
Akif ErsoyDan 150 Tllik alçı,Kamil CanDan 100TL çimento +18KDV hariç veresiye satın alınmıştır. Nakliye gideri satıcıya ait.
Mahsup_____
153.00 Alçı          150
191 İnd.KDV       +18KDV
153.04 Çimento 100
191 İnd.KDV       +18KDV
                320.00 Satıcı Akif Ersoy                 150+18KDV
                320.04 Satıcı Kamil Can                  100+18KDV
_____
Kamyonet için 120 TL +18KDV yakıt alınmıştır
Tediye____
760 Pazarlama Gideri 120
191 İnd.KDV                 +18KDV
                100 Kasa                              120+18KDV
_________
Ali Taş’tan 53 TL nakit, Kemal Kaya’dan 130 TL senet alınmıştır
Tahsil_____
100 Kasa              53
                120.00 Alıcı Ali Taş           53
_____
Mahsup_____
121 Alacak Senetleri       130
                120.04 Alıcı Kemal Kaya                130
___________
Ali Taş’tan 80 TL çek alınmıştır
Mahsup_________
101 Alınan Çekler            80
                120.00 Alıcı Ali Taş           80
_________________
Satılan mallardan 15 TL’lik çimentı (maliyeti 12 TL) kemal kaya tarafından iade edilmiştir ve parası müşteriye ödenmiştir. Taşıma gideri alıcıya aittir.
Mahsup___
610 Satıştan İadeler        15
391 Hes.KDV                     +18KDV
                120.04 Alıcı Kemal Kaya
_______________
Mahsup_____
153.04 Çimento                12
                621.04 Çimento Maliyeti              12
____________
Tediye_____
120.04 Alıcı Kemal Kaya                15
                100 Kasa                                             15
___________
Ödenecek Vergi ve Fonlardan 20 TL ve 15 TL damga vergisi ödenmiştir
Tediye_____
360 Ödenecek Vergi ve Fonlar 20
770.04 Damga Vergisi                15
                100 Kasa                                             35
_________________
Bankadan Akif ErsoyA 90 TL havale yapılmıştır(havale masrafı 5 TL)
Mahsup_____
320.04 Satıcı Akif Ersoy  90
780 Finansman Gideri    5
                102 Bankalar                      95
__________
Bürodaki telefonun 40TL+18KDV ödenmiştir
Tediye____
770.00 Telefon Masrafı                 40
191 İnd.KDV                                      +18KDV
                100 Kasa                                             40+18KDV
_______
20 TL çek ciro edilerek Akif Ersoy’a verilmiştir.
Mahsup___
320.00 Satıcı Akif Ersoy                 20
                101 Alınan Çekler                            20
KDV mahsubu yapılmıştır
Mahsup____
391>191 ise artanı 360’a
191>391 ise artanı 190’a
Envanter İşlemleri
Banka Cari hesabına 8,30TL faiz tahakkuk etmiştir
Mahsup_______
102 Bankalar      8,30
                642 Faiz Gelirleri              8,30
__________
Banka kredileri için 30 TL faiz tahakkuk etmiştir.(12TL si kısa vadeli borcun, kalanı uzun vadeli borcun faizidir)
Mahsup_____
780 Finansman Kredileri               30
                300                                                        12
                400                                                        18
_______
Maddi duran varlıklar için %20 amortisman ayrılmıştır.(yıllık)
Mahsup____
770.08 Amortisman Giderleri     (Taşıt+Demirbaş)*20/100
                257 Birikmiş Amortisman
_______
DönemSonu Mal mevcudu 812TL(442 TL alçı,370 TL çimento)
Mahsup_____
621.00 Alçı Maliyeti         ( Alçı hesabının tutarı – 442)
                               153.00 Alçı          ( Alçı hesabının tutarı – 442)
621.04 Çimento Maliyeti ( Çimento hesabının tutarı – 370)
                               153.04 Çimento ( Çimento hesabının tutarı – 370)
__________________


Maliyet hesapları kapatılmıştır
Gider başlangıç hes        oran      gider bitiş hes   oran      gelir yansıtma hes           oran
760                                        100         761                        100         631                                        100
770                                        100         771                        100         632                                        100
780                                        100         781                        100         660                                        100
Yansıtma 1 ve 2 her biri için ayrı ayrı alınır.
Kar-Zarar Tablosu  >rapor seviyesi 1
Yansıtma fişleri üzerinde herhangi birine sağ tık gelirleri ve giderleri kapat.
Kar-Zarar tablosuna gidilir
690(dönem kar-zararı) borç çıkarsa 590 alacaklandırılır(dönem karı)
690(dönem kar-zararı) alacak çıkarsa 591 borçlandırılır.
Kesin mizan alınır >hesap seviyesi 0-1
Bilanço alınır>rapor seviyesi 2
Muhasebe fişlerine dönüp kapanış kaydı yapılır
Defterler alınır

Yevmiye defteri için hangi ay işlem yapıldıysa o ay alınır

1 yorum: